佳 木 斯 大 学 文 件

各学院、机关各部门、直属单位:

经学校校长办公会议讨论通过，现将《必威官方财务预算执行管理办法》印发给你们，请认真贯彻落实。

                                                                              佳 木 斯 大 学

                              2024年10月16日

必威官方财务预算执行管理办法

第一章  总  则

第一条 为加强和规范学校财务预算管理，促进预算执行的时效性和均衡性，提高预算资金管理水平和使用效益，保障全年预算执行任务顺利完成，实现预算全过程管理，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号）等文件精神，结合我校实际制定本办法。

第二条 本办法所称“财务预算”，是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，学校应在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。

收入预算由财政补助收入、事业收入和其他收入组成。

财政补助收入是指高等学校从本级财政部门取得的各类财政拨款；

事业收入是指高等学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入；

其他收入是指除以上两项收入之外的收入。

支出预算由基本支出和项目支出组成。

基本支出，是指为保障学校正常运转、完成日常工作任务所发生支出，包括人员经费、公用经费和基本业务费。

项目支出，是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标所发生的非经常性支出。

第三条 预算执行情况可以客观地反映学校治理能力和治理水平，加强预算执行管理是提高学校办学效益与水平的重要抓手。预算执行结果直接影响学校后续年度财政拨款，事关学校的长远发展。

第四条 本办法所称“预算执行率”是反映当年财务预算资金执行进度的指标，是指截至考核时间点的当年预算资金的实际支付数占当年预算的比率，用百分比表示，包括学校整体预算执行率和分项预算执行率。

第五条 根据上级部门考核要求，本办法将预算执行按月考核的序时节点中的6月末、9月末和11月末作为关键考核节点，严格以6月末不低于50%、9月末不低于75%、11月末不低于98%作为关键考核节点的预算执行率达标基准。

第二章  组织机构及职责

第六条 学校财务预算执行实行“统一领导、分管负责、分工管理”的管理机制。

（一）统一领导

在学校党委的统一领导下，学校财经工作领导小组总体指导、协调和监督预算执行工作。

（二）分管负责

1.分管财务校领导牵头负责指导和督办预算执行工作，负责根据预算执行情况召开专题会议推进预算执行进度。

2.分管业务校领导负责指导和督办分管（联系）部门的预算执行工作，将预算执行与业务工作“同计划、同布置、同检查、同总结、同评比”。

（三）分工管理

学校各部门预算执行实行分工管理，按照“日常管理、责任主体、归口管理、采购管理、监督检查、考核落实”的工作职能，明确各部门职责分工，在“推进序时进度、实施政府采购、绩效监督检查、落实惩罚措施”等环节，实现对预算执行全过程的闭环管理。

第七条 预算项目的负责人是预算执行的第一责任人，项目实施部门和部门主要负责人是预算执行的责任主体。项目负责人负责项目具体实施和预算执行工作。项目实施部门和部门主要负责人（以下简称“责任部门”）负责组织项目负责人做好项目论证、项目管理、预算编制，推进预算执行进度等工作；负责监督项目负责人严格遵守专项资金管理和使用相关规定，做好项目的单独立项、分类管理、专款专用等预算执行管理工作。

   第八条 归口管理部门根据职责分工对各类预算资金的执行工作实行分类归口管理，主要负责组织、协调项目实施部门和项目负责人，提高预算编制质量，推进预算执行进度；考核归口管理的预算执行情况，制定和落实惩罚措施，建立预算执行结果与下年度归口预算安排相挂钩的管理机制等工作。

   第九条 国有资产管理处是学校预算执行的采购管理部门，负责采购业务指导。

第十条 审计处是学校预算执行的监督检查部门，负责对学校预算执行工作开展事中和事后的督办检查工作。

第三章  预算编制和调整

第十一条 财务预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持“稳健”原则，支出预算坚持“统筹兼顾、保证重点、艰苦奋斗、勤俭节约”的原则。

   第十二条 在保证人员经费、水电暖等刚性支出的前提下，优先保障本科教学支出。

第十三条 预算由学校财务处根据各部门收支计划，提出预算建议方案，报校长办公会议、党委常委会议审议通过。

第十四条 各部门应提高预算编制质量，加强预算项目的申报与论证，提高预算项目库建设质量，做好项目预算的评估和可行性论证，建立业务工作与预算执行预先谋划、紧密联系、同步推进的管理思维，切实将预算编制工作做细、做实、做准。

第十五条 对跨年度项目，各部门应统筹考虑项目整体资金需求和各年度实施规划，科学合理的安排各年度预算额度，统筹考虑上年未完成预算内容和本年预算需求，做到资金供给和资金需求的平衡，保证预算项目高质量完成。

第十六条 各部门应做好中央专项、省级专项、基本科研业务费、教育教学改革专项等项目的储备工作。

第十七条 归口管理部门应加大项目资金调控力度，对各月预算执行未达标的项目，应及时沟通责任部门和项目负责人，按规定提出预算调剂方案，按照审批流程调整后执行。

第十八条 各部门应该严格按照批复项目和数额执行，不得自行更改和变动。预算项目间一般不进行调剂，确需进行调剂的，应以专项报告形式上报主管校领导审批后由财务处进行预算调整。

第十九条 年度预算执行中各部门经费原则上不得调增，确因不可抗拒或不可预见因素需要调增的，应以专项报告形式上报学校，经校长办公会议及党委会议审议批准后方可调增。

第二十条 职能部门预算资金需要进行二次分配的应在预算下达两周内进行，职能部门提交分配方案经主管校领导审批后由财务部门进行统一调整分配。预算下达两周后，所有项目资金不得进行二次分配。

第二十一条 中央专项、省级专项等专项资金下达后，财务部门应及时通知职能部门，职能部门应在接到通知两周内提交分配方案，经主管校领导审批后由财务部门进行统一调整分配，超过调整分配时限的不得进行二次分配。

第四章  预算执行

第二十二条 各收入部门要强化收入管理，确保预算收入任务完成；要采取有效措施保证收入及时入账，做到应收尽收，应缴尽缴，坚决杜绝“小金库”。

（一）人事部门、水电暖管理部门等涉及资金回收的部门应积极作为、严格把关，对应回收的资金做到应收尽收、应返尽返，避免资金损失浪费。

（二）涉及国有资产出租出借部门应主动申报资产出租出借情况，及时完成招租、催缴等工作，避免资产闲置和租金流失。

第二十三条 责任部门和项目负责人应在收到预算执行计划任务后，对照预算执行考核节点要求，统筹预判预算执行过程中的招标采购、签订合同、到货验收等工作周期，制定预算执行工作计划，及时组织项目实施，确保关键考核节点的预算执行率不得低于序时考核要求。

第二十四条 各部门要严格控制一般公务支出，努力压缩办公、耗材、印刷、各类制作（展板、横幅等）等公用经费支出，努力降低运行成本，构建节约型校园。

第二十五条 所有预算项目均应报送《项目支出绩效表》，预算下达后各部门应就年度指标额度细化和绩效目标制定召开“三重一大”会议集体决策，及时报送财务处后方可启动预算执行工作。

第五章  预算执行考核

第二十六条 学校在预算执行考核的关键节点，在一定范围内对各类财政资金预算执行情况进行通报，对预算执行完成较好的项目或部门给予表彰，对预算执行未达标的项目或部门相应调减预算额度并给予通报。

第二十七条 预算执行率偏低的部门，对下一年度预算指标要适当扣减。

第二十八条 各归口管理部门、责任部门和项目负责人在保证预算执行率的同时，要严格依据预算开支范围使用资金。学校将进一步加强预算执行的监督管理，适时开展绩效考评，切实保证和提高预算资金使用效益。

                   第六章  预算结转

第二十九条 部门创收经费余额年末可进行结转。

第三十条 科研经费按科研经费管理办法执行。

第三十一条 基本支出经费余额年末不予结转。

第三十二条 项目支出一般应在当年完成执行，确需跨年使用的应于10月末前提交经费结转申请，发展建设项目使用期限原则上不超过2年。

第三十三条 年内不能完成的基本支出、项目支出经费余额，在10月末前向财务处提出申请，可在本部门支出项目内进行调整，11月末所有未完成支出经费余额由学校收回统筹使用。

第七章  附  则

第三十四条 如发生年内支出预算未完成且未及时申请预算调整，被上级财政收回资金给学校造成损失的，下一年度相应调减部门预算并追究相关责任人责任。

第三十五条 本办法由财务处负责解释。